*ST工智披露2024年年報(bào) 年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所、獨(dú)立董事均“有話(huà)說(shuō)” 公司股票明起停牌

每經(jīng)記者 楊卉    每經(jīng)編輯 董興生    

懸在*ST工智頭上的劍還是落下來(lái)了。

4月27日晚間，*ST工智（原證券簡(jiǎn)稱(chēng)“哈工智能” SZ000584）發(fā)布公告稱(chēng)，尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“尤尼泰振青”）對(duì)公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。再加上，*ST工智2023年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無(wú)法表示意見(jiàn)，2023年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被出具否定意見(jiàn)，*ST工智股票可能被終止上市，股票將自4月28日開(kāi)市起停牌。

值得關(guān)注的是，除了負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，*ST工智的三位獨(dú)立董事也不愿為這份年報(bào)“作保”。有獨(dú)立董事直言，*ST工智存在經(jīng)營(yíng)層人員歷次變動(dòng)頻繁、此前募投資金未合規(guī)處理、投資平臺(tái)的賬目不清等問(wèn)題，此前已督促公司經(jīng)營(yíng)層糾正，但到了相關(guān)會(huì)議召開(kāi)之日仍未整改完畢，因此不確定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否合法真實(shí)。

公司股票自28日開(kāi)市起停牌

4月27日晚間，*ST工智發(fā)布公告稱(chēng)，公司股票可能被終止上市，股票將自4月28日開(kāi)市起停牌。不過(guò)，根據(jù)相關(guān)規(guī)則，深圳證券交易所會(huì)自公司股票停牌之日起五個(gè)交易日內(nèi)發(fā)出擬終止公司股票上市的事先告知書(shū)。公司收到終止上市的事先告知書(shū)后，可以根據(jù)規(guī)定申請(qǐng)聽(tīng)證，提出陳述和申辯。

*ST工智2024年財(cái)報(bào)里究竟有什么？根據(jù)公告，尤尼泰振青無(wú)法對(duì)*ST工智財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的原因是，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。其中涉及兩個(gè)重點(diǎn)事項(xiàng)：股權(quán)投資平臺(tái)以及收入確認(rèn)。

股權(quán)投資平臺(tái)方面，*ST工智對(duì)哈工成長(zhǎng)（岳陽(yáng)）私募股權(quán)基金企業(yè)（有限合伙）、湖州大直產(chǎn)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）、黑龍江嚴(yán)格供應(yīng)鏈服務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“黑龍江供應(yīng)鏈公司”）及南通中南哈工智能機(jī)器人產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司等4家股權(quán)投資平臺(tái)公司的初始投資成本總額為6.5億元。2022年至2024年，*ST工智將上述4家股權(quán)投資平臺(tái)公司以清算退出、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等形式進(jìn)行處置，全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款合計(jì)金額為3.09億元。

然而，截至2024年12月31日，*ST工智對(duì)以上4家股權(quán)投資平臺(tái)尚未處置完畢。4家公司中除黑龍江供應(yīng)鏈公司（已收回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款金額1.66億元，應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款余額3390萬(wàn)元）外，其余3家股權(quán)投資平臺(tái)公司未實(shí)現(xiàn)股權(quán)投資終止確認(rèn)，本期計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為5185.71萬(wàn)元。

根據(jù)尤尼泰振青在公告中的表述，上述4家股權(quán)投資平臺(tái)公司賬面存在大量權(quán)益性投資、大額往來(lái)款以及大額增資意向金。尤尼泰振青實(shí)施了檢查、訪(fǎng)談等審計(jì)程序，仍然無(wú)法確定是否有必要對(duì)*ST工智公司4家股權(quán)投資平臺(tái)的長(zhǎng)期股權(quán)投資期初賬面價(jià)值、上期及本期投資收益、持有待售資產(chǎn)期末賬面價(jià)值等報(bào)表項(xiàng)目做出調(diào)整。因?qū)徲?jì)范圍受到限制，尤尼泰振青無(wú)法確定上述事項(xiàng)是否存在尚未識(shí)別的重大關(guān)聯(lián)資金往來(lái)。

三名獨(dú)立董事對(duì)2024年年報(bào)存異議

第二個(gè)被審計(jì)機(jī)構(gòu)列出來(lái)的，是收入確認(rèn)相關(guān)事項(xiàng)。

根據(jù)公告，2024年，*ST工智確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入為19.3596億元，其中高端裝備制造收入19.3582億元。高端裝備制造業(yè)務(wù)中采用時(shí)段法確認(rèn)收入的金額為15.23億元、采用時(shí)點(diǎn)法確認(rèn)收入的金額為4.13億元。

2024年，*ST工智擬對(duì)原時(shí)段法確認(rèn)的收入更正為時(shí)點(diǎn)法確認(rèn)，尤尼泰振青設(shè)計(jì)并實(shí)施了檢查、函證、訪(fǎng)談等審計(jì)程序。截至財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出日，*ST工智未完成以前年度收入更正事項(xiàng)的梳理工作，2024年度仍按照時(shí)段法確認(rèn)上述業(yè)務(wù)的收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。

尤尼泰振青根據(jù)*ST工智未審報(bào)表的調(diào)整相應(yīng)地調(diào)整了擬執(zhí)行的審計(jì)程序，由于時(shí)間關(guān)系，截至財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出日調(diào)整后的審計(jì)程序未能實(shí)施完畢，因此尤尼泰振青無(wú)法確認(rèn)*ST工智本期及上期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、存貨、合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等科目金額的準(zhǔn)確性。

值得關(guān)注的是，除了負(fù)責(zé)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，*ST工智的部分獨(dú)立董事也有不同聲音。其中，獨(dú)立董事王亮通過(guò)與年審會(huì)計(jì)師溝通情況，以及查閱年審報(bào)告內(nèi)容，認(rèn)為不確定事項(xiàng)較多，整改事項(xiàng)尚未完成。獨(dú)立董事杜奕良則認(rèn)為，由于*ST工智經(jīng)營(yíng)層人員歷次變動(dòng)頻繁，交接資料不齊全等原因，導(dǎo)致公司無(wú)法獲得完整的審計(jì)資料。加上此前募投資金未合規(guī)處理，投資平臺(tái)的賬目不清等因素，無(wú)法確定有關(guān)報(bào)告的內(nèi)容數(shù)據(jù)真實(shí)性。杜奕良還提到，獨(dú)立董事已經(jīng)在此前督促公司經(jīng)營(yíng)層糾正有關(guān)內(nèi)容，但截至審議2024年年度報(bào)告會(huì)議召開(kāi)之日，*ST工智仍未整改完畢。

獨(dú)立董事楊敏麗認(rèn)為，一方面，自己在公司擔(dān)任獨(dú)立董事的履職期限較短，截至董事會(huì)開(kāi)會(huì)當(dāng)天才收到董事會(huì)相關(guān)決議議案的定稿版本，未能充分掌握議案信息；另一方面，在獨(dú)立董事向公司發(fā)送要求配合審計(jì)及相關(guān)整改推進(jìn)事項(xiàng)的督促函后，*ST工智未能實(shí)質(zhì)性推進(jìn)相關(guān)整改工作，因此不能保證年報(bào)披露信息真實(shí)準(zhǔn)確完整。

上述三名獨(dú)立董事均對(duì)《關(guān)于公司2024年年度報(bào)告全文及摘要的議案》投棄權(quán)票。

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