提前確認收入導致增利約1300萬元 中船應急追溯調整：2022年歸母凈利潤由盈變虧

每經記者｜張明雙    每經編輯｜張海妮    

由于提前確認收入、壞賬計提不準確等原因，中船應急（SZ300527，股價7.09元，市值68.29億元）及相關人員此前收到湖北證監局警示函。1月16日晚，中船應急公告稱對前述問題進行了整改，并更正了前期會計差錯。

經公司梳理查證，2022年兩項收入確認不準確導致當年合計增加利潤1298.15萬元，兩項壞賬計提事項合計減少利潤金額584.12萬元。進行追溯調整后，中船應急2022年歸母凈利潤減少了694.55萬元，由盈利166.43萬元變為虧損528.11萬元。

《每日經濟新聞》記者注意到，由于上述盈虧性質的改變，中船應急自2016年上市以來，首次出現歸母凈利潤虧損的情形。

2022年提前確認收入3137.24萬元

湖北證監局警示函顯示，中船應急提前確認收入涉及兩個合同。

2021年12月，中船應急簽訂了8套應急裝備銷售合同，約定交付期限為2022年12月4日之前。實際上，公司2022年僅通過組織內部交驗評審交付了2套，由于客戶基礎設施建設進度等因素影響，另6套裝備未交付。但公司在未取得客戶現場驗收報告的情況下，對8套裝備全額確認了收入。

因此，公司2022年提前確認收入影響金額2442萬元，確認成本金額1108.95萬元，增加利潤金額1333.05萬元。

2021華20合同是中船應急與多個省份的交通部門簽訂的多批量應急交通裝備銷售合同，合同約定交付時間為120至180天。因客戶未確定發貨地點，2021華20-1合同、2021華20-5合同裝備暫存公司未發貨，而公司2022年按合同金額的95%確認收入。

因此，公司2022年提前確認收入影響金額695.24萬元，確認成本金額730.14萬元，減少利潤34.9萬元。

由于上述兩個合同收入確認不準確，中船應急2022年提前確認收入影響金額3137.24萬元，合計增加利潤1298.15萬元。

另一方面，財務人員在壞賬計提時不準確，導致公司多計提壞賬，減少了利潤金額。對部分應收債權，公司應按照評估決議采取單項計提壞賬，計提比例20%，但財務人員按照賬齡計提壞賬1192.79萬元，多計提壞賬536.62萬元，減少利潤金額536.62萬元；對天津旺華科技發展有限公司的應收債權賬齡分類錯誤，多計提壞賬47.50萬元，減少利潤金額47.50萬元。兩項壞賬計提事項合計減少利潤金額584.12萬元。

1月16日，中船應急對上述事項造成的會計差錯進行追溯調整，2022年營業收入減少3137.24萬元，更正為16.58億元；2022年凈利潤減少694.55萬元，由1248.52萬元調整為553.97萬元，歸母凈利潤則由盈利166.43萬元調整為虧損528.11萬元，出現盈虧性質的改變。

由此，中船應急自2016年上市以來，首次出現歸母凈利潤虧損的情形。記者注意到，進入2023年以后，中船應急的業績進一步下滑，公司2023年三季報顯示，前三季度歸母凈利潤虧損2.14億元，同比下降9299.07%。

為關聯方保管資金逾一年才補充披露

湖北證監局警示函還顯示公司涉及信息披露方面的違規。

2023年10月25日，中船應急公告，補充確認無償保管湖北興舟實業有限公司（以下簡稱興舟公司）1800萬元事項，并授權經營管理層根據協議約定辦理后續歸還事宜。興舟公司為中船應急第二大股東的全資子公司，而第二大股東及中船應急的實際控制人均為中國船舶集團有限公司，本次事項形成關聯往來。

然而，涉及上述1800萬元的《資金無償保管協議》簽訂時間為2022年6月，中船應急未將該筆資金情況作為關聯交易履行審議程序及信息披露，直到一年多后，2023年10月才對該關聯事項進行了補充確認。中船應急對此立查立改，已于2023年12月13日將該筆代管資金1800萬元全部歸還興舟公司。

另外，中船重工集團應急科技有限公司（以下簡稱應急科技）為公司控股股東的控股子公司，中船應急持有其42.3%股份，自應急科技成立以來，公司一直為其員工代付社保費用，應急科技已于2023年9月償還了代付款項。

中船應急表示，應急科技由控股股東委托公司全權代管，員工均為公司派駐，但由于應急科技始終未實質運營，因此未開通社保功能，員工社保關系仍在公司，公司2018年至2023年6月合計代付社保費用383.66萬元，公司在現場檢查后進行了整改，應急科技已于2023年9月償還了全部代付社保費用。

除代付社保費用外，中船應急還為應急科技代付19.81萬元開辦費；在應急科技全面接管“中船重工（赤壁）國際災害體驗城建設項目”之前，中船應急原擬自行建設該項目，項目前期投入費用629.56萬元。應急科技均已向中船應急歸還或支付上述費用。

2023年8月，中船應急決定注銷無實質性經營業務活動的應急科技，并于當年12月完成注銷。

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