ST東海洋被罰，公告揭開了員工持股計劃的一些真面目

每經記者｜胥帥    每經編輯｜文多    

圖片來源：攝圖網

ST東海洋(002086，SZ)今年年中因涉嫌信披違法違規被證監會立案調查，9月19日，公司收到了《行政處罰事先告知書》。

ST東海洋主要涉嫌的違法事實包括：未按規定披露有關關聯交易，多份定期報告中的個別列報項目存在虛假記載。

其中一處虛假記載，則揭開了公司第一期員工持股計劃的真面目：ST東海洋將信托資金（8000萬元）用于員工持股計劃（總金額1.7億元），代員工借款買股。且該員工持股計劃有上市公司董監高參與。

大量非經營性資金往來

在今年5月5日收到證監會《調查通知書》后，9月19日，ST東海洋及相關當事人收到山東證監局下發的《行政處罰事先告知書》。

ST東海洋主要涉嫌的違法事實包括：未按規定在定期報告及臨時報告中披露有關關聯交易；2016年度報告、2017半年度報告、2017年度報告、2018半年度報告、2018年度報告的個別列報項目存在虛假記載。

首先是關聯交易方面，ST東海洋通過關聯方或者第三方，與控股股東山東東方海洋集團有限公司（以下簡稱東方海洋集團）發生非經營性資金往來，具體方式為將資金轉至東方海洋集團使用或代東方海洋集團償付相關債務等。

上述非經營性資金往來從2016年至去年都有發生，發生數額最大的一年就在去年。2018年度，ST東海洋累計向東方海洋集團等關聯方轉出資金約11.7億元。

此外，雙方還發生非經營性票據往來事項。2016年4月至2018年5月，ST東海洋向關聯方開具商業票據，由關聯方貼現，東方海洋集團使用貼現資金并在票據到期前歸還ST東海洋票據金額。

這些關聯交易發生金額占ST東海洋當期財報凈資產的比例較大，比如2016年度的金額為13億元，占ST東海洋最近一期經審計凈資產的46.3%。

不過，ST東海洋被控股股東占用資金早已公之于眾，上市公司也正是因此被ST。今年6月，因為ST東海洋的資金占用問題，公司控股股東還被深交所給予公開譴責的處分。ST東海洋因此還舉行了公開致歉會。

公開資料顯示，ST東海洋在2006年11月實現上市，其主要從事海水苗種繁育、養殖，水產品加工，生物科技，保稅倉儲物流以及體外診斷試劑的研發、生產與銷售和檢測服務等業務。

信托資金用于員工持股計劃

相比控股股東的資金占用，《行政處罰事先告知書》還披露了ST東海洋更多的違規情況，即財報中存在虛假記載項目。

ST東海洋將信托資金用于員工持股計劃，代員工借款買股。

2017年4月10日，ST東海洋貸款8000萬元，通過水產中心、屯德水產、東方海洋集團等過渡賬戶，將上述資金用于員工持股計劃，貸款利息由員工承擔。因對該筆業務未進行會計確認和計量，導致上市公司2017半年度報告、2017年度報告少計短期借款、其他應收款7920萬元。

《每日經濟新聞》記者注意到，這里提到的員工持股計劃應為ST東海洋第一期員工持股計劃。參加這一期員工持股計劃的多為ST東海洋的高管。

根據ST東海洋2017年3月披露的《第一期員工持股計劃》（草案），參加本計劃的上市公司董事、監事、高級管理人員共9人，認購總份額不超過3442萬份，占員工持股計劃總份額的比例為20.25%。這9人中包括了副董事長李興祥，董事李存明等人。

值得一提的是，該計劃擬籌集資金總額不超過1.7億元，公告中稱：資金來源應為公司員工合法薪酬、自籌資金及法律、行政法規允許的其他合法方式（信托公司配資）取得的自籌資金。ST東海洋當時還強調，公司對員工不提供任何財務資助。

結果ST東海洋不僅通過信托資金幫員工貸款，而且該員工持股計劃也是虧損嚴重。截至2017年9月15日，該員工持股計劃購買完成，成交均價為12.1867元/股，基本上是買在了公司股價高點。

到了去年9月27日，該員工持股計劃出售完畢，當時ST東海洋的股價已經不到10元/股。

由于上述違法事宜，ST東海洋、董事長、董秘等均被給予警告并處以罰款。