年報(bào)“爽約”后*ST新潮遭公開(kāi)譴責(zé)，公司申辯審計(jì)換所、高管喊冤已勤勉盡責(zé)，上交所：理由不成立

每經(jīng)記者｜彭斐    每經(jīng)編輯｜廖丹    

上市公司定期報(bào)告的按時(shí)披露是資本市場(chǎng)信息透明的基石。然而，*ST新潮（即新潮能源，SH600777，股價(jià)4.16元，市值282.90億元）卻在這一根本義務(wù)的履行上出了狀況。

10月24日晚間，上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“上交所”）官網(wǎng)發(fā)布紀(jì)律處分決定書，對(duì)*ST新潮及其時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理劉斌、時(shí)任董事兼財(cái)務(wù)總監(jiān)Bing Zhou予以公開(kāi)譴責(zé)。

此次處分的直接導(dǎo)火索是*ST新潮未能按期披露2024年年度報(bào)告及2025年第一季度報(bào)告，導(dǎo)致公司股票自2025年5月6日起停牌。在遲滯兩個(gè)多月后，公司才于2025年7月4日披露上述報(bào)告。

面對(duì)監(jiān)管問(wèn)責(zé)，*ST新潮及相關(guān)責(zé)任人提出了包括“被迫更換審計(jì)機(jī)構(gòu)導(dǎo)致時(shí)間有限”在內(nèi)的多項(xiàng)申辯理由。

然而，上交所紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核后對(duì)申辯理由不予采納。

遲到兩月余，*ST新潮未按期披露兩份定期報(bào)告

根據(jù)上交所〔2025〕205號(hào)紀(jì)律處分決定書，此次違規(guī)事實(shí)清楚明確。

根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)山東監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱山東證監(jiān)局）出具的《行政處罰決定書》及相關(guān)公告查明的事實(shí)，2025年4月30日，*ST新潮披露公告，稱公司無(wú)法在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計(jì)的2024年年度報(bào)告及2025年第一季度報(bào)告。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，公司股票自2025年5月6日起停牌。直到2025年7月4日，*ST新潮才遲遲披露了2024年年度報(bào)告及2025年第一季度報(bào)告。

上交所認(rèn)定，定期報(bào)告是投資者全面獲取公司信息的重要來(lái)源，也是投資者做出投資決策的重要依據(jù)。上市公司及其董事、高級(jí)管理人員本應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到定期報(bào)告編制與披露的嚴(yán)肅性，在法定期限內(nèi)完成編制并披露。*ST新潮未能在規(guī)定期限內(nèi)披露2024年年度報(bào)告及2025年第一季度報(bào)告，這一行為嚴(yán)重違反了有關(guān)規(guī)定。

在責(zé)任人方面，上交所根據(jù)《行政處罰決定書》認(rèn)定，時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理劉斌，時(shí)任董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)Bing Zhou，未能有效組織和推進(jìn)公司相關(guān)定期報(bào)告編制和披露工作，未能勤勉盡責(zé)。

高管喊冤“已勤勉盡責(zé)”，上交所：申辯不予采納

面對(duì)監(jiān)管的認(rèn)定，*ST新潮、劉斌及Bing Zhou在規(guī)定期限內(nèi)提出了異議申辯。

公司方面的申辯理由主要集中在“客觀原因”。其聲稱，無(wú)法按期披露年報(bào)是由于兩次被迫更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致新聘任的審計(jì)機(jī)構(gòu)履職時(shí)間有限。同時(shí)，新機(jī)構(gòu)首次審計(jì)，部分境外客戶無(wú)法短時(shí)間完成詢證函回函，客觀上需要時(shí)間。

*ST新潮方強(qiáng)調(diào)，其并無(wú)主觀惡意，已積極接洽審計(jì)機(jī)構(gòu)并及時(shí)向監(jiān)管部門匯報(bào)，且在確定審計(jì)機(jī)構(gòu)后積極配合工作。此外，公司認(rèn)為其及時(shí)發(fā)布了風(fēng)險(xiǎn)提示性公告，已向市場(chǎng)充分揭示風(fēng)險(xiǎn)，未嚴(yán)重影響投資者預(yù)期和知情權(quán)。

劉斌和Bing Zhou則申辯稱，作為公司董事、高管已勤勉盡責(zé)。他們表示已積極參與審計(jì)機(jī)構(gòu)選聘及定期報(bào)告編制工作，參與了董事會(huì)、股東會(huì)及相關(guān)溝通會(huì)并充分發(fā)表意見(jiàn)，持續(xù)組織協(xié)調(diào)人員配合審計(jì)，督促公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)推進(jìn)工作。

然而，上交所紀(jì)律處分委員會(huì)經(jīng)審核后，對(duì)上述申辯理由逐一駁斥，認(rèn)定理由“不予采納”。

比如，上交所指出，*ST新潮遲至2025年7月4日才完成披露。上交所前期已多次向公司發(fā)出監(jiān)管工作函，督促其依規(guī)履行信披義務(wù)、加強(qiáng)內(nèi)部控制，但公司未按照監(jiān)管要求整改，仍出現(xiàn)未按期披露定期報(bào)告的違規(guī)行為，并導(dǎo)致公司未能依規(guī)按期召開(kāi)年度股東會(huì)，違規(guī)事實(shí)清楚明確，情節(jié)嚴(yán)重。

上交所強(qiáng)調(diào)：“披露風(fēng)險(xiǎn)提示性公告不能替代按時(shí)披露定期報(bào)告法定義務(wù)的履行，不影響違規(guī)事實(shí)的認(rèn)定。” 公司的相關(guān)異議理由不能成立。

更為關(guān)鍵的是，上交所查明，在法定披露時(shí)限前，審計(jì)機(jī)構(gòu)已擬對(duì)公司財(cái)報(bào)出具“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告，*ST新潮及相關(guān)責(zé)任人不認(rèn)可該審計(jì)意見(jiàn)而“最終未予以披露”，并非其所稱的“審計(jì)時(shí)間不足”等客觀原因。

在高管履職未達(dá)勤勉標(biāo)準(zhǔn)方面，上交所指出，公司臨近定期報(bào)告披露時(shí)間兩次更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，面臨無(wú)法按期披露的重大風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《行政處罰決定書》認(rèn)定，相關(guān)責(zé)任人未能有效組織和推進(jìn)公司相關(guān)定期報(bào)告編制和披露工作。其所稱的在董事會(huì)、溝通會(huì)上督促公司等一般性履職措施，未能達(dá)到與年度報(bào)告事項(xiàng)重要性相匹配的勤勉盡責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，未能有效推動(dòng)年報(bào)審計(jì)和披露工作開(kāi)展。因此，其申辯理由不予采納。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)和情節(jié)，上交所最終作出紀(jì)律處分決定：對(duì)*ST新潮及時(shí)任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理劉斌，時(shí)任董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)Bing Zhou予以公開(kāi)譴責(zé)。

封面圖片來(lái)源：圖片來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝