天海防務(wù)年報(bào)遭問(wèn)詢(xún)：貨幣資金是否真實(shí)

每經(jīng)記者｜趙李南    每經(jīng)編輯｜魏官紅    

5月16日，天海防務(wù)（SZ300008，股價(jià)3.87元，市值67億元）收到深交所的《年報(bào)問(wèn)詢(xún)函》?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，深交所在對(duì)天海防務(wù)2023年度報(bào)告事后審查中關(guān)注到多個(gè)問(wèn)題。

深交所問(wèn)及天海防務(wù)：“說(shuō)明期末貨幣資金同比大幅增長(zhǎng)的原因，是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶(hù)或其他協(xié)議約定等情形，并在此基礎(chǔ)上說(shuō)明期末貨幣資金是否真實(shí)。”

貨幣資金和債務(wù)“雙高”

2023年底，天海防務(wù)的貨幣資金賬面價(jià)值為8.9億元，較年初增長(zhǎng)48%。同時(shí)，天海防務(wù)的有息負(fù)債（短期借款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債、租賃負(fù)債及長(zhǎng)期借款）合計(jì)6.45億元。

深交所提及，2023年底天海防務(wù)的資產(chǎn)負(fù)債率為55%，同比增長(zhǎng)2.55個(gè)百分點(diǎn)。“你公司權(quán)利受限資產(chǎn)期末賬面價(jià)值合計(jì)6.88億元，主要為貨幣資金、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)。”

對(duì)于上述天海防務(wù)貨幣資金與有息負(fù)債“雙高”的情況，深交所提及了多個(gè)問(wèn)題。

“說(shuō)明期末貨幣資金同比大幅增長(zhǎng)的原因，是否存在與控股股東或其他關(guān)聯(lián)方聯(lián)合或共管賬戶(hù)或其他協(xié)議約定等情形，并在此基礎(chǔ)上說(shuō)明期末貨幣資金是否真實(shí)，是否存在公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的情形。”同時(shí)，深交所還要求天海防務(wù)逐筆列示截至回函日的有息負(fù)債明細(xì)，包括債權(quán)人名稱(chēng)、借款金額、到期日期、是否逾期、逾期金額、是否涉訴，是否存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提逾期借款違約金的情況，是否存在主要銀行賬戶(hù)被凍結(jié)情形等。

“結(jié)合公司現(xiàn)金流情況、日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金需求、未來(lái)資金支出安排與有息負(fù)債到期償債安排、公司融資渠道和能力等情況，分析你公司償債能力，說(shuō)明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)。”深交所如是問(wèn)及。

對(duì)于受限資產(chǎn)，深交所問(wèn)及，說(shuō)明上述資產(chǎn)權(quán)利受限的具體情況，是否存在未披露的違規(guī)擔(dān)保或資金占用等情形，相關(guān)資產(chǎn)是否涉及訴訟、是否被申請(qǐng)保全等。

內(nèi)控是否存重大缺陷？

去年12月，天海防務(wù)披露稱(chēng)，上海證監(jiān)局對(duì)其采取了責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。天海防務(wù)存在未及時(shí)披露對(duì)子公司的擔(dān)保，未準(zhǔn)確披露關(guān)聯(lián)交易實(shí)質(zhì)和金額，部分年度大宗貿(mào)易焦炭業(yè)務(wù)按凈額法核算不一致，壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)處理不準(zhǔn)確，未按規(guī)定及時(shí)披露政府補(bǔ)助，與履約進(jìn)度相關(guān)的財(cái)務(wù)處理問(wèn)題處理不審慎等違規(guī)行為。

今年1月，天海防務(wù)披露稱(chēng)，根據(jù)前述事項(xiàng)，對(duì)公司2021年度至2023年三季度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。深交所要求天海防務(wù)：“說(shuō)明對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正的原因、更正金額確定依據(jù)和計(jì)算過(guò)程，公司對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)科目的核查過(guò)程是否全面、審慎，本次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正金額是否準(zhǔn)確、完整，更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否如實(shí)反映你公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，后續(xù)是否存在對(duì)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)一步補(bǔ)充更正的可能。”

同時(shí)，深交所要求天海防務(wù)根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)的廣泛性影響作出判斷，說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正有關(guān)信息披露是否合規(guī)，更正后的財(cái)務(wù)報(bào)表是否需要進(jìn)行全面審計(jì)。

“結(jié)合2023年你公司多次收到行政監(jiān)管措施情況，說(shuō)明公司與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并全面自查是否存在其他應(yīng)披露但未披露的擔(dān)保事項(xiàng)等。”深交所問(wèn)及。

值得注意的是，去年5月，天海防務(wù)被上海證監(jiān)局出具《行政監(jiān)管措施決定書(shū)》。天海防務(wù)存在對(duì)子公司管理和內(nèi)部控制不到位、公司未按內(nèi)部制度規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)交易履行決策程序的違規(guī)行為。上海證監(jiān)局針對(duì)上述事項(xiàng)對(duì)天海防務(wù)采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

對(duì)此，深交所要求天海防務(wù)：“請(qǐng)你公司詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)你公司及子公司與資金管理、關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的內(nèi)部控制制度以及執(zhí)行情況，并評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性、是否存在重要或重大缺陷，并自查說(shuō)明截至回函日是否存在應(yīng)披露未披露的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。”

此外，深交所還詢(xún)問(wèn)天海防務(wù)關(guān)于利潤(rùn)、客戶(hù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等多個(gè)方面問(wèn)題。