因財務核算不規范等問題被責令改正 日海智能發整改報告

每經記者｜王晶    每經編輯｜梁梟    

11月27日，日海智能（SZ002313，股價10.74元，市值40.21億元）收到中國證券監督管理委員會深圳監管局（以下簡稱深圳證監局）送達的《關于對日海智能科技股份有限公司采取責令改正措施的決定書》（以下簡稱《決定書》），要求公司采取有效措施進行改正。

12月27日晚間，日海智能發布關于深圳證監局行政監管措施決定的整改報告。經查，日海智能財務核算不規范，導致公司2018年度至2022年度財務報告不準確；2018年、2020年，公司虛構部分應收賬款收回，導致相關年度財務報告數據不準確；公司關聯方識別、登記管理不規范，部分關聯交易未及時審議并披露；截至2023年3月2日，日海智能新增累計各類訴訟、仲裁已達到重大訴訟披露標準，但公司未及時履行信息披露義務。

此外，日海智能在內幕信息知情人登記管理、三會運作及會議記錄管理、募集資金管理等方面也存在不規范情形。

深圳證監局認為，上述情形反映出日海智能在公司治理、內部控制、信息披露和財務會計核算等方面存在問題。

對此，日海智能表示，公司董事會及管理層對上述事項給市場造成的影響深表歉意。

為落實《決定書》中的相關整改要求，日海智能在公告中稱，公司組織財務部核算科全員學習《收入核算管理辦法》，并深入業務流程，對前期收入確認時點存在的問題均進行整改。同時，加強財務人員對業務的了解，在合同審批流程中增加財務人員的審核，及時了解各業務的商業模式，依據企業會計準則明確各類業務收入確認方式等。

日海智能對現場檢查發現的應收賬款虛構回收問題，財務部和業務部門成立專項小組，梳理了應收客戶和預付供應商的關系，重新評估應收賬款回收可能性。并組織財務部重新梳理財務制度，查漏補缺，制定了公司《財務管理審批暫行辦法》，并組織財務部門和業務部門進行培訓學習。

針對公司關聯方登記管理及關聯交易披露不規范，日海智能對公司與艾拉物聯網絡（深圳）有限公司的關聯交易進行補充確認。此外，公司還將密切關注訴訟、仲裁進展，以保證及時有效地披露訴訟、仲裁事項。

日海智能表示，此次現場檢查與自查對于公司提高規范運作水平、改進財務核算與信息披露工作質量起到了重要的推動作用。通過此次整改，公司重點完善、規范會計核算制度與執行，加強內部控制管理。同時，公司也組織相關部門重新梳理業務流程，發掘問題根源，在增強部門間溝通協作同時形成內部監督與制約的機制，確保業務內容能及時、真實、準確地予以反映，對違反相關法律法規、規范性文件的情況能夠及時發現和糾正。

公開資料顯示，日海智能主要從事無線通信模組的研發與銷售、通信設備產品的生產與銷售、通信工程服務業務。業績方面，日海智能發布的2023年三季報顯示，公司前三季度實現營收20.65億元，同比下降16.31%，歸母凈利潤為﹣1.75億元，同比減虧。

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