IIGF觀點|碳關稅對我國鋼鐵行業(yè)的挑戰(zhàn)及發(fā)展建議

每經(jīng)特約評論員施懿宸周洲孫舒昕 每經(jīng)編輯黃宗彥 2023年4月25日，歐盟理事會投票通過了碳邊境調節(jié)機制（CBAM），這標志著全球首個“碳關稅”進入實質性實施階段，歐盟碳邊境調節(jié)機制的正式出臺將對全球經(jīng)濟和我國相關行業(yè)的進出口貿(mào)易產(chǎn)生影響。 鋼鐵行業(yè)作為能源密集型行業(yè),是能源消耗和二氧化碳排放的集中區(qū)域，本文將主要基于我國鋼鐵行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀探討碳關稅發(fā)展視角下鋼鐵行業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)，并就如何進一步提高鋼鐵行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提出幾點策略。 一、碳關稅的發(fā)展現(xiàn)狀 （一）碳關稅機制出臺背景 碳關稅，也被稱為邊境調節(jié)稅（BorderTaxAdjustment,BTA），是指主權國家或地區(qū)對高耗能產(chǎn)品進口特別征收的二氧化碳排放關稅，主要針對發(fā)達國家從發(fā)展中國家進口的碳排放密集型產(chǎn)品，涵蓋了鋼鐵、電力、鋁、化肥和水泥等高碳排放行業(yè)。“碳關稅”這個概念最初出現(xiàn)是為了在歐盟運行碳排放交易機制的背景下，歐盟國家針對未遵守《京都議定書》的國家征收商品進口稅。 從“碳關稅”的理論提出到相關政策出臺，以歐盟為首的發(fā)達國家在碳交易、碳定價、碳排放標準等方面進行了實踐嘗試，并不斷完善相關理論政策。 表1發(fā)達國家在碳關稅方面進行的相關實踐 資料來源：中央財經(jīng)大學綠色金融國際研究院根據(jù)公開資料整理 （二）歐盟碳邊境調節(jié)機制的內(nèi)容 為應對外來高耗能企業(yè)的競爭，維護境內(nèi)企業(yè)的競爭力，歐盟理事會在《歐洲綠色協(xié)議》中正式提出了碳邊境調節(jié)機制（CBAM），并于2022年12月正式確立CBAM機制。歐盟認為，歐盟碳邊境調節(jié)機制主要是對碳排放量不符合歐盟標準的進口商品征收關稅，主要包括針對部分境外高排放產(chǎn)品征收的進口關稅，和對境外高排放、承擔排放成本但低于歐盟碳市場價格的企業(yè)按差額征收的跨境稅，以此來消除歐盟境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)在碳減排方面的成本差異，從而保護歐盟企業(yè)的競爭力。并且，歐盟認為碳邊境調節(jié)機制作為對歐盟碳排放交易機制的補充手段，也可以用于維護歐盟氣候和經(jīng)濟政策的可持續(xù)性。 表2歐盟碳邊境調節(jié)機制主要內(nèi)容和具體內(nèi)容介紹數(shù)據(jù)來源：CBAMcompromisetext、歐盟統(tǒng)計局 二、碳關稅實施給我國鋼鐵行業(yè)帶來的挑戰(zhàn) （一）加大我國鋼鐵企業(yè)的出口成本 1.從我國鋼鐵行業(yè)的碳排放方面分析 從全球鋼鐵行業(yè)碳排放情況看，2022年全球鋼產(chǎn)量達到18.85億噸，直接碳排放總量約為28億噸，占全球能源系統(tǒng)排放量的8%左右。其中，中國鋼鐵行業(yè)產(chǎn)量最大，共生產(chǎn)了10.18億噸鋼，產(chǎn)量占全球的54.0％。并且2022年中國鋼鐵工業(yè)的碳排放量約為18.23億噸，貢獻了全球鋼鐵碳排放總量的60%以上，占全國碳排放總量的15%左右，是我國制造業(yè)領域中碳排放量最多的行業(yè)。 圖12022年全球10大主要鋼鐵生產(chǎn)國的鋼鐵生產(chǎn)量統(tǒng)計結果 數(shù)據(jù)來源：世界鋼鐵協(xié)會 目前我國鋼鐵行業(yè)仍然主要采用高爐—轉爐長流程生產(chǎn)工藝，化石能源消耗占鋼鐵總能耗85％左右，噸鋼碳排放的強度較高。鋼鐵產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，碳排放主要集中在“鐵前”環(huán)節(jié)，主要包括煉鐵、焦化、燒結等，鋼材產(chǎn)品深加工如冷軋、熱軋、噴涂等階段碳排放較少。而且，我國鋼鐵工業(yè)采用電爐短流程的比例大約是10%，歐盟這一比例已經(jīng)達到40%，美國的該比例甚至達到了70%，并且根據(jù)中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)進行的測算顯示使用電爐短流程的噸鋼碳排放量比長流程低70%左右[1]，因此從整體上看，歐盟和美國的噸鋼碳排放量低于我國。征收碳關稅有可能導致我國鋼鐵產(chǎn)品出口成本增加，削弱我國鋼鐵行業(yè)成本優(yōu)勢和競爭力。 2.從我國鋼鐵行業(yè)進出口方面分析 自2005年起，中國就成為了鋼鐵產(chǎn)品凈出口國，隨后幾年一躍成為世界最大鋼材出口國。根據(jù)中國海關總署數(shù)據(jù)，2022年全年我國累計出口成品鋼材6732.3萬噸，同比增長0.9%，鋼材凈出口總量同比增長7.8%至5675.7萬噸，是鋼鐵產(chǎn)品出口大國。 圖32017-2022年中國鋼材進出口量統(tǒng)計情況 數(shù)據(jù)來源：中國海關總署 碳關稅的實施將會從總體上提高我國對實施國出口物品的價格，中國的貿(mào)易條件會因此受到影響。以CBAM為例，根據(jù)冶金工業(yè)規(guī)劃研究院研究發(fā)現(xiàn)，基于已出臺的CBAM規(guī)則，如果按照我國2022年出口到歐盟的鋼材產(chǎn)品量（即389萬噸）、2022年出口到歐盟的鋼材產(chǎn)品總金額（即64.4億美元）和2022年歐盟碳市場的平均碳價（即81歐元/噸）等進行初步估算，我國鋼鐵行業(yè)產(chǎn)品出口歐盟成本將增加4%—6%左右，即每年大概需要向歐盟支付碳關稅2億美元—4億美元。因此，碳關稅的實施將會抬高我國鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)成本，導致鋼鐵產(chǎn)品的出口產(chǎn)品價格上升，增加鋼鐵產(chǎn)品出口的競爭壓力，大幅降低我國鋼鐵產(chǎn)品在國際上的競爭力。 （二）進一步增加我國鋼鐵企業(yè)的制造成本 隨著CBAM的出臺，供應鏈綠色化趨勢加速形成，這將進一步加大我國鋼鐵企業(yè)的制造成本壓力，對我國鋼鐵行業(yè)的出口產(chǎn)生重大且深遠的影響。國際可持續(xù)發(fā)展準則理事會（ISSB）發(fā)布可持續(xù)披露準則，許多國家在未來將逐步要求企業(yè)披露其供應鏈上下游的相關信息，包括供應商和分銷渠道。其中，歐盟相關領域的汽車行業(yè)已經(jīng)提出了大量采購低碳鋼、零碳鋼的要求，以及在數(shù)年內(nèi)降低鋼鐵產(chǎn)品碳排放30%以上的要求。例如，奔馳、寶馬等知名汽車企業(yè)已經(jīng)要求寶鋼、首鋼等國內(nèi)鋼鐵供應商提供汽車板產(chǎn)品的生命周期評價報告，同時提出“綠鋼”的要求。因此，加快生產(chǎn)低碳鋼成為了中國鋼鐵行業(yè)亟須面臨的巨大挑戰(zhàn)。 并且，由于鋼鐵是工業(yè)制造業(yè)中的基礎材料，在建筑、機械、交通、家電、造船等下游制造產(chǎn)業(yè)中被廣泛應用，未來碳關稅的影響可能通過鋼鐵行業(yè)傳導至下游制造業(yè)，對下游企業(yè)產(chǎn)生間接影響，從而使相應的下游企業(yè)偏向更低碳的鋼材，迫使我國鋼鐵企業(yè)陷入產(chǎn)業(yè)發(fā)展與加速減排的兩難困境。此外，國內(nèi)鋼鐵下游行業(yè)也越來越關注鋼材產(chǎn)品的碳排放量，這也將進一步增加我國鋼鐵企業(yè)的制造成本。 圖4鋼鐵行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈結構圖 資料來源：中央財經(jīng)大學綠色金融國際研究院根據(jù)公開資料整理 （三）加大我國鋼鐵企業(yè)在國際上的生存成本 隨著碳關稅的實施而提高的高碳排放標準必然會使中國在發(fā)達國家的高碳排放企業(yè)更加難以生存。碳關稅的實施可能會擴大我國企業(yè)在實施國的直接投資規(guī)模，改變我國在該國的投資布局；同時，這種格局的改變，將會對我國的能源領域投資產(chǎn)生影響，使得資金更多地流向新能源行業(yè)。根據(jù)商務部、外匯局的統(tǒng)計，2022年我國對外全行業(yè)直接投資1465億美元，增長0.9%。其中，采礦業(yè)達到了50.1億美元，建筑業(yè)達到了64億美元，制造業(yè)達到了216億美元。三者之和達到330.1億美元，基本屬于高碳排放行業(yè)。隨著日益嚴格的碳排放標準，以及全球不斷上漲的碳價格，這將會給全球納入碳關稅范圍的行業(yè)和企業(yè)帶來巨大的生存壓力。此外，歐盟的碳邊境調節(jié)機制的出臺將引起其他發(fā)達經(jīng)濟體效仿，推出各自的碳關稅政策，從而加劇惡化我國鋼鐵企業(yè)在國際上的生存環(huán)境，這要求我國盡快發(fā)展高端綠色低碳鋼鐵產(chǎn)品來提高國際競爭力。 總體而言，碳關稅的實施會對國內(nèi)化工、鋼鐵、鋁、水泥、塑料等高碳排放量行業(yè)的出口造成一定沖擊；并且被納入征稅范圍的行業(yè)，在未來的出口中，也會面臨成本提高和貿(mào)易摩擦的風險。這要求我國的鋼鐵行業(yè)加快結構調整和轉型升級的步伐，加大技術創(chuàng)新力度，加速推進產(chǎn)品綠色化、低碳化和高端化。 三、在碳關稅實施背景下我國鋼鐵行業(yè)發(fā)展建議與展望 （一）政府層面 1.參與國際碳標準規(guī)則的制定，維護自身合法權益 我國需要積極參與全球治理，表明自己在環(huán)境保護和節(jié)能減排方面的立場和承諾，在促進環(huán)境保護和低碳減排的國際標準的制定和實施中貢獻中國力量，減少碳關稅對中國對外貿(mào)易的影響，保護我國的合法利益。在全球化和經(jīng)濟一體化的國際發(fā)展趨勢中，碳排放和碳市場問題是需要各國共同協(xié)商的國際難題，而不是個別國家單方面出臺碳關稅來限制其他國家發(fā)展的國際政治問題。對發(fā)展中國家實施碳關稅并不能從根本上解決碳排放導致的碳污染問題，最佳的解決途徑應該是世界各國一起分擔減排成本，發(fā)達國家運用自身減排技術幫助世界各國一起減少碳排放。而作為全球最大的發(fā)展中國家，我國需要樹立積極的大國形象，為討論和解決國際問題做出貢獻，在碳關稅政策的制定與協(xié)商中積極與各國交流，積極參與國際談判和碳關稅的制定，為發(fā)展中國家倡導合理、合法的稅收標準。 2.完善全國碳市場機制，實現(xiàn)對碳排放數(shù)據(jù)的核查 健全我國碳交易市場在一定程度上可以有效應對碳關稅的影響，這要求我國盡快建立和完善全國碳定價機制，實現(xiàn)對碳排放數(shù)據(jù)的核查，支持我國在碳關稅國際談判中爭取更有利的競爭位置。為最大化發(fā)揮市場化機制碳減排作用，要拓寬碳市場的行業(yè)覆蓋范圍，加快部署鋼鐵及相關行業(yè)納入碳市場，以全國碳市場為主要框架，建立碳排放的核算標準互認機制，對各行業(yè)的二氧化碳排放量開展監(jiān)測評估，并確保碳排放數(shù)據(jù)滿足國際氣候談判的數(shù)據(jù)需求。并且，在碳排放核算及核查標準互認方面，我國鋼鐵行業(yè)應充分借鑒歐盟等國外碳市場建設經(jīng)驗，結合國內(nèi)碳市場建設現(xiàn)狀，開展相關核算方法研究，逐步建立碳足跡標準、碳計量標準等，提高中歐核算標準、核查結果的互認度[2]，以此來滿足我國在國際氣候談判中的數(shù)據(jù)需求。通過引導市場上的資金更多地流向低碳綠色轉型的鋼鐵企業(yè)，從而推動我國鋼鐵行業(yè)的綠色減排技術發(fā)展，促進企業(yè)進行綠色升級改造，以及產(chǎn)業(yè)綠色改革。圖5完善我國碳定價機制流程圖 資料來源：中央財經(jīng)大學綠色金融國際研究院根據(jù)公開資料整理 （二）企業(yè)層面 1.推動鋼鐵行業(yè)綠色低碳轉型，降低出口成本 加快推進我國鋼鐵行業(yè)的綠色轉型，持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)技術及綠色工藝，降低生產(chǎn)過程中的能源消耗和排放，可以有效幫助鋼鐵行業(yè)應對碳關稅帶來的出口挑戰(zhàn)。在我國鋼鐵產(chǎn)品生產(chǎn)過程中，化石能源消耗占鋼鐵總能耗高達85％左右，碳排放的強度較高。這要求我國鋼鐵企業(yè)不斷提高鋼鐵冶煉工藝和技術水平，推動鋼鐵生產(chǎn)的低碳研發(fā)和創(chuàng)新，以達到鋼鐵產(chǎn)品節(jié)能減排的目的。同時，提高新能源和可再生能源的使用比例，積極推進清潔能源替代，通過不斷深耕清潔能源與鋼鐵的融合創(chuàng)新，促使形成新的鋼鐵生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈條，為我國鋼鐵行業(yè)轉變能源結構、實現(xiàn)工藝革命提供全新路徑和創(chuàng)造全新場景。 2.調整鋼鐵行業(yè)產(chǎn)品出口結構，提高低碳產(chǎn)品出口 不斷優(yōu)化和完善我國鋼鐵行業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構，努力提高“低碳鋼”、“綠鋼”在鋼鐵產(chǎn)品出口中的比重，有效緩解碳關稅帶來的出口壓力。現(xiàn)如今，歐盟相關領域的汽車行業(yè)對鋼鐵行業(yè)提出了低碳鋼的要求，并且，越來越多的下游企業(yè)偏向采購低碳鋼。為應對低碳鋼的要求，我國鋼鐵行業(yè)要堅持去產(chǎn)能工作，按照計劃繼續(xù)壓減粗鋼產(chǎn)能，增加高品質鐵礦石的使用，從而減少生鐵生產(chǎn)過程中化石能源消耗和污染排放。此外，高端低碳鋼鐵產(chǎn)品要勇于參與國際競爭，我國鋼鐵行業(yè)要加快高品質的綠色低碳鋼材產(chǎn)品生產(chǎn)，促進鋼鐵行業(yè)低碳生產(chǎn)鏈和供應鏈的形成，走出一條具有中國綠色智造特色的可持續(xù)、高質量發(fā)展道路。 （三）金融機構層面 金融機構可以通過開展碳金融專業(yè)服務和運行碳關稅相關的金融中介服務，為我國鋼鐵企業(yè)提供便利的基礎碳金融服務和開發(fā)全流程的專業(yè)金融服務，同時可以創(chuàng)新開發(fā)各類轉型金融產(chǎn)品以推動行業(yè)轉型，綜合助力我國鋼鐵企業(yè)應對碳關稅帶來的挑戰(zhàn)。就轉型金融產(chǎn)品助力鋼鐵轉型來看，可以通過可持續(xù)掛鉤債券、轉型保險、轉型基金、支持轉型活動的股權投資基金和并購基金等，來全方面幫助高碳行業(yè)轉型。此外，金融機構也可以積極探索未來發(fā)展碳金融衍生產(chǎn)品，在碳市場、碳關稅等領域發(fā)揮金融專業(yè)能力，為我國鋼鐵企業(yè)管理碳配額及碳價格風險提供創(chuàng)新碳衍生品服務，助力鋼鐵行業(yè)綠色低碳轉型。 作者施懿宸系中財大綠金院高級學術顧問、中財綠指首席經(jīng)濟學家；周洲系中財大綠金院研究員、長三角綠色價值投資研究院研究員；孫舒昕系長三角綠色價值投資研究院科研助理