證監會：三舉措推進上市公司內控規范

昨日，證監會會計部副主任李筱強在“迪博·中國上市公司內控指數2013發布會”上表示，作為落實市場化改革的舉措之一，證監會將穩妥、有效地推進上市公司實施企業內部控制規范體系，重點做好完善制度規則、強化監督檢查、深入調查研究等工作。他透露，證監會正協調有關部門，研究制定上市公司內控評價報告信息披露規則，以增強信息的可比性。

截至去年底，滬、深交易所共有上市公司2492家。按照《關于2012年主板上市公司分類分批實施企業內部控制規范體系的通知》要求，納入實施范圍的上市公司共853家。這853家上市公司全部披露了內部控制評價報告。

李筱強表示，從執行情況看，我國上市公司內控實施主要存在部分公司在內控設計、評價方面走過場；內控評價報告披露格式不統一造成信息可比性差；部分內控審計意見準確性、恰當性存在問題；內控技術標準需進一步細化，需要統一監管標準等問題。

“落實市場化改革，客觀上需要上市公司等市場主體具備良好的規范運作基礎，需要會計師事務所等中介機構切實歸位盡責。加強企業內部控制建設，將使上市公司進一步夯實規范運作基礎，逐步形成規范發展的內生動力。”

李筱強說，下一步證監會將在現有工作的基礎上，繼續穩妥有效地推進上市公司實施企業內控規范，重點做好三方面工作：

第一，及時總結經驗、完善制度。一方面，配合財政部完善企業內控的技術標準，細化操作指引，提高內控規范的操作性。另一方面，進一步改進、完善上市公司內控相關的信息披露。

針對上市公司內控評價報告格式不統一，有關信息披露不一致問題，證監會正協調有關部門，研究制定內部控制評價報告信息披露規則，增強上市公司內控評價相關信息的可比性；同時，著手研究改進內控審計報告披露要求，強化內控審計與內控評價信息的相互驗證，通過改進內控審計信息披露，提高內控審計鑒證效果，進一步提升上市公司實施內控規范體系的有效性。

第二，進一步強化監督檢查。證監會目前正在研究制定上市公司實施企業內部控制規范信息披露監管、上市公司內部控制審計監管等方面的監管規定，通過進一步梳理監管流程，統一監管標準，強化現場檢查，督促上市公司切實把內控規范的要求落到實處。

同時，對于市場反映較為強烈的內控審計獨立性等問題，證監會將會同有關部門共同研究，明確監管標準。在加強對會計師事務所內控審計質量的監管上，將重點關注內控審計程序的充分性、審計結論的適當性，通過有效的外部監督，最大限度發揮中介機構的作用，提高內控規范體系的執行質量。

第三，深入開展調查研究。結合國內外內控實施及監管實踐，對目前企業內控規范實施中的問題進行研究，及時總結實務中上市公司實施內控規范好的經驗做法，通過倡導上市公司實施內控規范最佳實踐等模式加以推廣。

證監會還將加強對首次公開發行證券公司、中小板、創業板上市公司內控現狀的調研，摸清情況，為將來實施有針對性的內控要求做好必要的準備。同時結合資本市場實際，著手開展多層次資本市場下內控與企業價值的關聯性、內控在保證會計信息質量方面的作用等實證研究，為多層次資本市場建設及相關政策制定提供前瞻性參考。