華銳風(fēng)電虛增業(yè)績 保薦人安信證券恐觸監(jiān)管紅線

每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 陳賢麗    

每經(jīng)記者 陳賢麗

繼轟動(dòng)全國的虛增業(yè)績大王萬福生科之后，身處主板的華銳風(fēng)電（601558，收盤價(jià)6.05元）也爆出虛增凈利的丑聞。

華銳風(fēng)電昨日 “自爆家丑”，公告承認(rèn)上市當(dāng)年虛增凈利潤高達(dá)1.68億元，原因是會(huì)計(jì)師出現(xiàn)提早確認(rèn)收入的差錯(cuò)。當(dāng)年創(chuàng)下90元最高發(fā)行價(jià)的華銳風(fēng)電，上市短短兩年多，跌幅最高達(dá)八成。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者發(fā)現(xiàn)，作為保薦人的安信證券可能因此觸犯監(jiān)管紅線。

2011年虛增凈利1.68億元/

2011年年初登陸A股的華銳風(fēng)電，曾因每股90元的主板最高發(fā)行價(jià)轟動(dòng)一時(shí)。而且由于有“中國股市第一人”尉文淵的加盟而被市場(chǎng)密切關(guān)注。

不過，華銳風(fēng)電風(fēng)光不再。3月7日，華銳風(fēng)電公告稱，經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)賬務(wù)處理存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)。這些差錯(cuò)涵蓋所有者權(quán)益、營業(yè)收入、營業(yè)成本以及凈利潤等四個(gè)方面，其中凈利潤差異比例超20%，會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致的差異為-1.68億元。

華銳風(fēng)電財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，公司關(guān)于收入確認(rèn)的具體依據(jù)為同時(shí)滿足以下三項(xiàng)條件：公司已與客戶簽訂銷售合同；貨到現(xiàn)場(chǎng)后雙方已簽署設(shè)備驗(yàn)收手續(xù)；完成吊裝并取得雙方認(rèn)可。不過，在2011年度，華銳風(fēng)電確認(rèn)收入的項(xiàng)目中部分項(xiàng)目設(shè)備并未到項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)完成吊裝，這導(dǎo)致2011年度的銷售收入及成本結(jié)轉(zhuǎn)存在差錯(cuò)。

其中，華銳風(fēng)電所有者權(quán)益2011年報(bào)為138.61億元，由會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致的差異-1.68億元，差異比例為-1.21%；營業(yè)收入2011年報(bào)公布數(shù)據(jù)為104.36億元，會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致的差異為-9.29億元，差異比例為-8.90%，營業(yè)成本2011年報(bào)公布數(shù)據(jù)為99.19億元，會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致的差異為-6.62億元，差異比例為-6.67%。

其實(shí)華銳風(fēng)電上市當(dāng)年，行業(yè)剛好遭遇發(fā)展瓶頸，該公司首日上市就跌破發(fā)行價(jià)，之后跌幅最高達(dá)八成。

律師呼吁證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查/

對(duì)于華銳風(fēng)電“會(huì)計(jì)門”風(fēng)波，有股民懷疑“自曝不是目的，最終目的是為了把這部分利潤計(jì)入2012年或2013年”。

對(duì)此，某公司財(cái)務(wù)主任告訴記者，“理論上，這部分利潤一般是做2012年賬務(wù)調(diào)整。但也有可能推遲到2013年，如果計(jì)入2013年報(bào)表的話，需要重新計(jì)算。”

華銳風(fēng)電媒體負(fù)責(zé)人包震說，“自查工作正在進(jìn)行，相關(guān)工作完畢后，將會(huì)及時(shí)公告。”

“公司在對(duì)2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)會(huì)計(jì)失誤進(jìn)行更正并進(jìn)行進(jìn)一步的追溯調(diào)整，待獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)完畢并出具有關(guān)審計(jì)意見及履行相關(guān)公司內(nèi)部審核程序后，將按照規(guī)定另行詳細(xì)公告。”華銳風(fēng)電的高管接受記者采訪時(shí)說，“公司將正視發(fā)展過程中出現(xiàn)的問題和失誤，依照相關(guān)規(guī)定的規(guī)范經(jīng)營，及時(shí)糾正問題以保持自律，并為因會(huì)計(jì)失誤調(diào)整給投資者帶來的不便向投資者深表歉意。”

廣東經(jīng)天律師事務(wù)所律師鄭名偉對(duì)記者表示，“對(duì)于華銳風(fēng)電會(huì)計(jì)差錯(cuò)的行為，涉嫌虛假陳述，已嚴(yán)重?fù)p害到廣大投資者的合法權(quán)益，投資者因相信其業(yè)績而造受的損失理應(yīng)得到賠償。”他呼吁證監(jiān)會(huì)對(duì)華銳風(fēng)電會(huì)計(jì)差錯(cuò)行為立案調(diào)查，還投資者一個(gè)公道。

鄭名偉說：“從發(fā)布2011年度報(bào)告之日起的2012年4月11日至發(fā)布公告更正日即昨日（2013年3月7日）期間持有華銳風(fēng)電股份的股民都可以索賠。”

保薦人可能觸發(fā)監(jiān)管紅線/

由于華銳風(fēng)電是主板上市，而且盤子比較大，所以當(dāng)年由安信證券和中德證券聯(lián)合保薦承銷。華銳風(fēng)電在2011年上市，而虛增業(yè)績就在當(dāng)年。

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第三十六條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。也就是說，保薦人的持續(xù)督導(dǎo)期到2013年才完畢。

“我們只是華銳風(fēng)電項(xiàng)目的承銷商之一，不是保薦人，保薦人是另外的券商。”中德證券官方如此回應(yīng)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者致電安信證券媒體負(fù)責(zé)人王洋，他說，“安信證券一般都不接受媒體采訪。”

記者發(fā)現(xiàn)，安信證券除了督導(dǎo)期可能不盡責(zé)之外，還有可能由于保薦項(xiàng)目當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤下滑超過50%而觸犯監(jiān)管紅線。

華銳風(fēng)電2011年?duì)I業(yè)利潤為5.29億元，即使不考慮虛增利潤問題，相比2010年的31.33億元營業(yè)利潤下降83%。

上述法規(guī)第七十二條規(guī)定，公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50%以上，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格。

記者向華銳風(fēng)電咨詢關(guān)于公司變更后2011年的營業(yè)利潤的具體情況，華銳風(fēng)電的公關(guān)表示，“我們自查工作仍在進(jìn)行，目前還不能透露營業(yè)利潤的情況。”

而保薦此項(xiàng)目的兩位保薦代表人是安信證券的王鐵銘和鄭茂林。證監(jiān)會(huì)公開資料顯示，王鐵銘，2008年注冊(cè)為保薦代表人，2009年從東北證券跳槽到安信證券，任安信證券投資銀行部業(yè)務(wù)總監(jiān)，曾經(jīng)保薦過三個(gè)項(xiàng)目，除了華銳風(fēng)電外，新華龍（603399）也在持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，而另外一個(gè)項(xiàng)目北京侏羅紀(jì)軟件則被不予核準(zhǔn)。

而鄭茂林在2006年從廣發(fā)證券跳槽安信證券，目前在安信證券任執(zhí)行總經(jīng)理和旗下直投公司安信乾宏的總經(jīng)理，而且是第一批保薦代表人，在2004年就已經(jīng)取得保薦資格。

他保薦了五個(gè)項(xiàng)目，其中紅塔證券和民太安保險(xiǎn)公估項(xiàng)目被撤回，廣東精藝金屬項(xiàng)目則被“不予核準(zhǔn)”。而華銳風(fēng)電和華峰氨綸（002064）則是成功過會(huì)的兩個(gè)項(xiàng)目，如今華銳風(fēng)電也出現(xiàn) “會(huì)計(jì)門”事件，鄭茂林唯一安全的項(xiàng)目只有華峰氨綸 （002064）（持續(xù)督導(dǎo)期結(jié)束）。